泰國稅務局網站

在泰國，有多種商業身分。您選擇的業務類型將影響您的稅率和稅收優惠。

一般來說，最常見的業務類型是：

泰國公司

• 一家根據泰國法律註冊的公司。

外資公司

• 在泰國開展業務但根據外國法律註冊的公司。
• 不在泰國開展業務但從泰國獲得收入的公司。

泰國公司

泰國公司一般以淨利的 20%（截至 2015 年）納稅。然而，某些類型的公司有權享受稅率降低。

• 實收資本低於 500 萬泰銖的小型企業
  - 淨利潤 > 100 萬泰銖的 20%，淨利潤在 300,000 - 100 萬泰銖之間的 15%，淨利潤 < 300,000 泰銖的免稅
• 公司在泰國證券交易所 (SET) 註冊
  - 自 9 月 6 日 BE2545 起連續 5 個會計期間淨利潤的 20% < 3 億泰銖。
• 自 9 月 6 日 BE2545 起 3 年內在泰國證券交易所 (SET) 和另類投​​資市場 (MAI) 新註冊的公司
  - 在 SET 連續 5 個會計期間新註冊公司淨利潤的 20%。
  - 在MAI新註冊公司連續5個會計期間淨利的20%。
• 曼谷國際銀行設施和區域營運總部
  - 合格收入淨利潤的 10%
• 協會和基金會
  - 總收入的 2% 或 10%

外國公司

在泰國開展業務的外國公司，無論其在泰國設有分公司、辦事處、僱員或代理人，僅就其在泰國開展業務所產生的利潤繳納30% 的稅（2015 年之前降至20 %）。但國際運輸公司應以總收入的3%稅率納稅。

海外外國公司

不在泰國開展業務的外國公司需要就源自泰國的某些類別的收入繳納預扣稅。根據避免雙重課稅協定的規定，根據收入類型，預扣稅率可能會進一步降低或豁免。

價格：

稅務登記

在泰國開展業務的外國公司，無論是設立分公司還是辦事處，都必須向稅務部門申請稅務識別號碼。申請表（Lor Por 10.3）連同其他相關文件，即公司註冊執照、房屋登記等複印件，應在註冊或營運之日起60天內提交給地區稅務局。

避免雙重課稅的租稅協定

目前，泰國已締結57個租稅協定：亞美尼亞、澳洲、奧地利、孟加拉、巴林、比利時、保加利亞、加拿大、中國、塞浦路斯、捷克共和國、丹麥、芬蘭、法國、德國、香港香港、匈牙利、印度、印尼、以色列、義大利、日本、韓國、寮國、盧森堡、馬來西亞、茅利求斯、尼泊爾、荷蘭、紐西蘭、挪威、阿曼、巴基斯坦、菲律賓、波蘭、羅馬尼亞、塞席爾、新加坡、斯洛維尼亞、南非、西班牙、斯里蘭卡、瑞典、瑞士、土耳其、烏克蘭、阿拉伯聯合大公國、大不列顛及北愛爾蘭聯合王國、美利堅合眾國、烏茲別克、越南、科威特、俄羅斯、智利、緬甸、台灣及愛沙尼亞。


報稅和付款

在泰國開展業務的泰國和外國公司

任何在泰國開展業務的泰國或外國公司必須每年提交兩次納稅申報表和付款。

• 半年度報稅表（CIT 51表格）必須在前六個月結束後的兩個月內提交，應納稅額為公司全年淨利潤預測的一半。
• 年度報稅表（CIT 50 表格）必須在會計期間結束後 150 天內提交。

 
國際運輸業務

公司應在會計期間結束之日起 150 天內提交報稅表（CIT 52 表格）和付款。

未在泰國開展業務的外國公司

泰國納稅人應在付款時在源泉扣繳稅款，並在付款後次月 7 天內連同 CIT 54 表格一起提交給地區稅務局。

電子申報和付款

公司可以輕鬆提交所得稅申報表（CIT 50、51、52、54）並透過網路 http://www.rd.go.th 進行納稅該服務每天早上 6 點開放。 - 下午10點。

稅收優惠

選擇根據泰國法律註冊的公司應享受各種稅收優惠計劃，例如：

• 享有投資促進優惠的企業可享有 3 至 8 年的所得稅免稅期。
• 享有投資促進優惠的企業或在出口加工區、保稅區設立的產業，減免原料及進口機械的進口關稅。
• 享有招商優惠產業的交通、供電、供水費用雙倍扣除額。
• 200% 扣除聘請合格研究人員進行研發專案的費用。
• 扣除150%的員工培訓費用以提高人力資本。
• 中小型公司可以選擇在購買之日扣除計算機（40%）、廠房（25%）和機械（40%）的特別初始津貼。